Według ustawy 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, osobami samozatrudnionymi (autónomos) są osoby fizyczne, które w sposób osobisty i bezpośredni na własny rachunek i bez udziału innych osób w zarządzaniu i organizacji, prowadzi działalność ekonomiczną albo profesjonalną w celu osiągnięcia korzyści, zatrudniając albo nie zatrudniając innych pracowników. Działalność ta może być wykonywana w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin.
Typy samozatrudnienia
Działalność na własny rachunek
Osoby, które zazwyczaj we własny mieniu zarządzają małą firmą. Niekiedy posiadają pracowników. Są to m.in. dostawcy, taksówkarze, handlowcy czy artyści i sportowcy, którzy tworzą specjalną grupę.
Przedstawiciele wolnych zawodów i freelacer
Przedstawiciele wolnych zawodów, którzy są zrzeszeni to zazwyczaj: architekci, prawnicy czy psychologowie. Niezrzeszeni przedstawiciele wolnych zawodów to: programiści, tłumacze, publicyści czy trenerzy. W oby przypadkach hiszpańskie prawo dopuszcza możliwość zatrudnienia pracowników, a także pracowania w domu.
Samozatrudniony ekonomicznie zależny
Są to osoby działające na własny rachunek lub przedstawiciele wolnych zawodów, których co najmniej 75% dochodu stanowi tylko jeden klient. W tym przypadku muszą ekonomicznie zależną umowę o prace na własny rachunek z firmą, z która współpracują.
Rolnicy samozatrudnieni
Są to rolnicy, którzy prowadzą działalność na własny rachunek i podlegają specjalnemu reżimowi ubezpieczeń społecznych. Kwota ubezpieczenia jest zwykle nieco niższa niż osoby prowadzącej działalność na własny rachunek.
Współpracownicy samozatrudnieni
Małżonek i członkowie rodziny prowadzący działalność na własny rachunek do drugiego stopnia pokrewieństwa, którzy zwykle współpracują w branży.
Obcokrajowiec, który chce prowadzić działalność na własny rachunek przed zarejestrowanemu się musi:
- posiadać certyfikat rejestracji obywatela Unii (Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión),
- uzyskać Numer Identyfikacyjny Cudzoziemca (Número de Identidad de Extranjero – NIE). Więcej informacji w naszym artykule o NIE.
Rejestracja działalności gospodarczej w Hiszanii
- Rejestracja w urzędzie podatkowym
Jest to procedura, którą należy wykonać przed rozpoczęciem działalności w urzędzie podatkowym (La Agencia Estatal de Administración Tributaria). Trzeba złożyć deklaracje, w której powinny być zawarte dane osobowe osoby zakładającej działalność jak i informacje dotyczące firny takie jak: adres firny czy podatki jakie należy uiścić. Każda zmiana tych danych wymaga złożenia deklaracji w urzędzie podatkowym. Podczas rejestrowania działalności trzeba wybrać jedną z pozycji działalności podatkowej (Impuesto de Actividades Económicas – IAE), uregulowanej Dekretem królewskim 1175/1990, w którym znajduje się kompleksowy wykaz działalności gospodarczej.
- Rejestracja w urzędzie ubezpieczeniach społecznych
60 dni przed rozpoczęciem działalności należy zarejestrować się w specjalnym systemie dla samozatrudnionych (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos- RETA) przez Tesorería General de la Seguridad Social. Do wniosku trzeba dołączyć kopie NIE oraz deklaracje z urzędu podatkowego. Określa się także bazę i zakres składek. Należy również pamiętać, nowy podmiot zarejestrowany w systemie RETA może korzystać ze zryczałtowanej stawki przez co najmniej 24 miesięcy oraz dodatkowej premii przez rok w przypadku bycia kobietą w wieku poniżej 35 lat lub mężczyzną w wieku poniżej 30 lat.
- Uzyskanie licencji i pozwolenia
Nie wszystkie typy działalności wymagają uzyskania licencji czy pozwolenia jest to zależne od m.in. takich czynników jak lokalizacja siedziby, wpływ na środowisk i mieszkańców czy działalność firmy.
Pozwolenia na otwarcie (Licencia de apertura) – jest to pozwolenie na otwarcie lokalu na prowadzenie działalności gospodarczej, wydawane przez odpowiedni ze względu na siedzibę firmy Ratusz. Koszt pozwolenia na otwarcie oblicza się dla każdej lokalizacji biorąc pod uwagę: znaczenie handlowe lokalizacji, wielkość lokalu oraz typ działalności. Ten rodzaj pozwolenia muszą uzyskać wszyscy samozatrudnieni, którzy nie będę pracować w domu.
- Zatrudnienie pracownika
Chęć zatrudnienia pracownika należy zgłosić w departamencie Rady ds. Zatrudnienia (Consejería de Empleo) lub w urzędzie pracy prowincji. Każda zmiana, chęć zatrudnienia nowego personelu musi być zgłaszana. Należy podkreślić, że procedura zatrudnienia może być skomplikowana, dlatego watro jest skorzystać z pomocy profesjonalistów.
W przypadku chęci sprzedaży swoich usług lub produktów poza terytorium Hiszpanii konieczna jest rejestracja w rejestrze operatorów wewnątrzwspólnotowych (Registro de Operadores Intracomunitarios Empezar – ROI) przed pierwszą transakcją. Jest to warunek konieczny, aby móc wystawać i otrzymywać faktury VAT dla operacji wewnątrzwspólnotowych.
Porównanie jednoosobowej działalności gospodarczej oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w naszym artykule.
Jakie podatki należy płacić w Hiszpanii?
Należy pamiętać, że jeszcze przed rozpoczęciem działalności gospodarczej należy zarejestrować swoją działalność w urzędzie podatkowym.
Podatek osobowy do osób fizycznych – Impuesto sobre la Renta de la persona Física
Podatek ten opodatkowuje dochód wygenerowany przez działalność gospodarcza osoby prowadzącej działalność na własny rachunek. Hiszpańskie prawo podatkowe przewiduję wybór między dwoma sposobami opodatkowania: uproszczony (Régimen de Estimación Directa Simplificada) oraz normalny (Régimen de Estimación Directa Normal y el Régimen de Estimación Objetiva).
Z uproszczonego systemu mogą skorzystać przedsiębiorcy tylko w określonych przypadkach m.in., gdy w poprzednim roku podatkowym ich dochód netto wyniósł mniej niż 600 000 €. Dochód netto oblicza się z godnie z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych (dochody – wydatki). Kwota kwartalnej spłaty raty będzie wynosiła 20 % dochodu netto uzyskanego od początku roku do ostatniego dnia kwartału, pomniejszonego o spłaty raty z poprzednich kwartałów i potrącenia uiszczone w ciągu roku. Nawet jeśli wynik jest zerowy lub ujemny należy przedstawić deklarację.
Z normalnego systemu szacowania podatku dochodowego korzystają przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli dochód powyżej 600 000 € oraz przedsiębiorcy, którzy zrzekli się możliwości korzystania z systemu uproszczonego. Podobnie jak w systemie uproszczonym, kwota kwartalnego podatku będzie wynosiła 20 % dochodu netto uzyskanego od początku roku do ostatniego dnia kwartału, pomniejszonego o spłaty raty z poprzednich kwartałów i potrącenia uiszczone w ciągu roku. Deklaracje należy złożyć również, gdy wynik będzie zerowy lub ujemny. Uzupełnieniem kwartalnych deklaracji jest roczna deklaracja składana do końca czerwca.
Potrącenie podatku dochodowego od pracowników
Są to odliczenia, które będzie musiał wykonać przedsiębiorca zatrudniający pracowników w ramach płac jego pracowników. Kwota potrącenia zależy od kwoty otrzymanej przez pracownika i od osobistych okoliczności, takich jak liczba dzieci, związek małżeński czy kredyt hipoteczny.
Więcej informacji o podatku dochodowym od osób fizycznych znajduje się w naszym artykule.
Podatek od towarów i usług (VAT) – Impuesto sobre Valor Añadido
Podatek VAT jest to podatek pośredni, naliczany jest od kwoty towaru lub usługi jeszcze bez podatku (netto), następnie dolicza się do tej sumy daną wartość VAT co ostatecznie tworzy kwotę brutto. Zatem cena produktu lub usługi to wartość towaru oraz wartość podatku. W odniesieniu do podatku VAT jest to podatek, który spada na konsumpcję, a zatem jest płacony przez końcowego konsumenta lub odbiorcę. Jednak podatnik odpowiedzialny za wprowadzenie go do Skarbu Państwa jest przedsiębiorca, który staje się poborcą tego podatku.
Ten podatek ma kilka stawek podatkowych począwszy od 4% do podstawowych potrzeb, takich jak niektórych artykułów spożywczych, 10% w przypadku produktów, takich jak ochrona zdrowia i 21% dla tych towarów i usług nieuwzględnionych w powyższych typach. Podatek VAT podobnie jak podatek dochodowy jest płacony co kwartał, czyli do 20 kwietnia, lipca i października oraz 30 stycznia. Uzupełnieniem kwartalnych deklaracji jest roczna deklaracja, która należy złożyć do końca stycznia. Jest to deklaracja informacyjna, w której podsumowuje się wszystkie deklaracje kwartalne i informacje przekazane w ciągu roku.
Pracodawcy i samozatrudnieni w normalnym systemie VAT muszą posiadać:
- księge wystawionych faktur,
- księge otrzymanych faktur,
- księge rejestru nieruchomości inwestycyjnych,
- księga niektórych operacji wewnątrz społeczności.
Uproszczony system VAT
Uproszczony system VAT stosuje się do osób samozatrudnych, którzy partycypują w normalnym systemie szacowania podatku dochodowego.
Jakie deklaracje należy przedstawić?
- Kwartalne zestawienie potrąceń i płatności na rachunek – jeżeli zostały one dokonane. Trzeba przedstawić te oświadczenia, jeśli posiada się pracowników najemnych, zlecenia podwykonawstwa innym specjalistom prowadzącym działalność na własny rachunek, którzy przekazują rachunki z potrąceniami z podatku dochodowego lub miejsce lub biuro, którego rachunek obejmuje potrącenie u źródła.
- Kwartalna deklaracja VAT.
- Kwartalna deklaracja o podatku dochodowym.
- Deklaracja roczna VAT oraz podatku dochodowego.
- Deklaracja przedstawiająca roczne zestawienie operacji ze stronami trzecimi, z którymi transakcje przekroczyły 3 000 €.
W razie dodatkowych pytań bądź wątpliwości skontaktuj się z nami
